电商或互联网金融如何做好财税规划
2020-05-30 15:51:18
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移动互联网的发展，带火了各行各业的服务类平台，对创业者而言，往往会面对此项目是自营和非自营两类不同的商业模式的选择。殊不知，不同的选择背后，涉及收入成本的税务问题也各有难题。明明是代收代付却被要求全额征税？提供了服务又如何明确抵扣成本？平台化企业怎么“税”？
一、对于平台服务的企业，如电商或互联网金融，到底应该按照收取的款项总额确认收入，还是应该按净额仅确认佣金收入？
销售收入是按照总额法还是净额法确认，要从上面八个因素进行分析。举例如下：
1.谁是约定的主要义务人。出现问题，客户个找谁，谁要承担主要责任。
2.谁负有存货风险。对于平台类公司，公司是否承担存货在送达终消费者之前的各个环节中的减值及灭失等与物品相关的风险。
3.谁来制定价格。产品/服务供应商及平台公司均可能参与，要看谁主导价格的制定过程，谁是终的决策者。
4.谁能够改进产品或服务。举例说明，对于互联网金融企业，其是否参与产品的设计，是否对产品进行改良包装后进行再销售。
5.谁负有信用风险。一旦货款出现回收性问题，谁来承担坏账等。
提示：实际业务中，收入确认涉及很多问题的判断，在签合同的时候，一定要拥抱财务团队，进行先期沟通，使收入的确认与业务实质相匹配，且得到书面合同条款的充分支持。
二、平台化非自营模式下，如果要以收取的佣金净额而非交易量总额作为应税收入，需要“自证清白”；平台化自营模式下，交易量总额属于应税收入，产品/服务成本的税费合理抵扣需要“寻找出路”。
对于平台化非自营企业，自证清白的建议操作有以下三点：
1、服务方、消费者协议以及公开的文字资料中应对平台撮合身份充分明示；
2、代收代付资金尽可能用独立银行帐户管理，确保资金进出明晰可追溯；
3、平台佣金收入尽可能单独结算，如果条件不允许应该至少保证记录准确可追溯。
提示：想真正做到“自证清白”，需要公司本身平台足够大，从而具备较高谈判能力的前提下才能顺利推进。
对于平台化自营企业，为成本寻找出路有如下五种方式：
1、采取直接雇佣方式；
2、采取劳务支出方式，劳务费用直接税前扣除；
3、与劳务派遣公司进行合作，转嫁平台公司自身风险；
4、个人代开票方式，税务局目前有开通个人开票通道，但企业必须提前与税务局沟通并达成谅解，实际操作比较复杂。
5、将个人服务转变为独立公司，并通过专业机构和共享中心的思路来解决复杂的个人记账、发票与报税流程。
提示：目前来看，以上五种方法并没有一种能完全跑通，但都有大的平台类企业在进行积极探索与尝试。
财税规划应渗透在公司运营的各个方面，早期或成长期的创业企业应重新认识并定位财务的功能，尽早从业务、税务、管理、对接资本市场等多角度看待财务的价值，为后续企业良性成长保驾护航。
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